סוגיות מיסוי ספציפיות ברילוקיישן – מעבר לחו"ל לצורך עבודה או לימודים (רילוקיישן) טומן בחובו לא רק התרגשות והזדמנויות חדשות, אלא גם אתגרים רבים, ביניהם סוגיות מיסוי מורכבות.
מיסוי הכנסה:
- עובדים שוהים בחו"ל עשויים להיות חייבים במס הכנסה הן במדינת המוצא והן במדינת היעד.
- קיימות אמנות למניעת כפל מס בין מדינות רבות, אשר קובעות היכן יחול חיוב המס.
- חשוב לתכנן מוקדם את תשלומי המס, תוך התחשבות באמנות אלה ובחוקי המס של שתי המדינות.
ביטוח לאומי:
- עובדים שוהים בחו"ל עשויים להיות זכאים לזכויות ביטוח לאומי במדינת המוצא או במדינת היעד, או בשתיהן.
- יש לבדוק את זכויותיו של כל עובד בהתאם למקרה הספציפי.
- ייתכן שיהיה צורך לשלם דמי ביטוח לאומי בשתי המדינות.
מיסוי רווח הון:
- מכירת נכסים (כגון דירה) בעת רילוקיישן עשויה להיות חייבת במס רווח הון.
- חבות המס תלויה במדינת המוצא, במדינת היעד ובסוג הנכס.
- חשוב לתכנן מוקדם את מכירת הנכסים תוך התחשבות בחוקי המס הרלוונטיים.
מיסוי קנייה ורכוש:
- רכישת נכסים (כגון דירה) במדינת היעד עשויה להיות חייבת במס קנייה ורכוש.
- חבות המס תלויה במדינת היעד ובסוג הנכס.
- חשוב להתייעץ עם יועץ מס מקומי לפני רכישת נכסים.
ירושות וצוואות:
- מעבר לחו"ל עשוי להשפיע על תוקף הצוואה ועל חלוקת הירושה.
- חשוב לעדכן את הצוואה בהתאם למצב החדש ולדאוג להסדרת ענייני הירושה בהתאם לחוקי המדינה החדשה.
טיפים כלליים:
- חשוב להתייעץ עם יועץ מס מוסמך לפני קבלת החלטות בנוגע למיסוי רילוקיישן.
- יועץ מס מוסמך יוכל לסייע לכם לתכנן את תשלומי המס בצורה יעילה ומיטבית.
- חשוב לשמור את כל המסמכים הרלוונטיים הקשורים למיסוי רילוקיישן.
סוגיות מיסוי ברילוקיישן הן מורכבות ודורשות תכנון מוקדם. התייעצות עם יועץ מס מוסמך תעזור לכם להימנע מתשלום מס מיותר ולנצל את ההטבות המיסוייות הקיימות.
מיסוי רילוקיישן: היבטים משפטיים ותכנוניים
שיטת מיסוי פרסונלית:
ישראל נוקטת בשיטת מיסוי פרסונלית, המחייבת תושבי ישראל בתשלום מס על כלל הכנסותיהם, ללא קשר למקום הפקתן. לעומת זאת, תושבי חוץ חייבים במס בישראל רק על הכנסות שמקורן בישראל.
הגדרת "תושב ישראל":
הגדרת "תושב ישראל" לצורכי מס מורכבת וקובעת את היקף חבות המס בישראל. קיימים מספר מבחנים לקביעת תושבות, ביניהם:
- מבחן "מרכז החיים": בוחן את קשריו האישיים, הכלכליים והחברתיים של הנישום בישראל.
- מבחן "ימי השהייה": תושב ישראל הוא אדם ששהה בישראל 183 ימים או יותר בשנת המס.
- חזקות נוספות: קיימות חזקות נוספות הקובעות תושבות, כגון חזקה לגבי עובדים בשירות המדינה, עובדים בחברות ישראליות ועוד.
השפעת מעמד התושבות על מיסוי רילוקיישן:
- תושב ישראל:
- חייב במס בישראל על כלל הכנסותיו, גם אלו שהופקו בחו"ל.
- זכאי לזיכוי ממס זר ששולם במדינה זרה.
- ייתכן שיחויב בדיווח נוסף, כגון דוח ניתוק תושבות.
- תושב חוץ:
- חייב במס בישראל רק על הכנסות שמקורן בישראל.
- פטור ממס בישראל על הכנסות שהופקו מחוץ לישראל.
- ייתכן שיחויב בדיווחים שונים, כגון דוח 1348.
תכנון מיסוי רילוקיישן:
תכנון מיסוי מקדים ומקצועי הוא חיוני עבור כל אדם המעוניין לעבור רילוקיישן. תכנון נכון יכול לסייע בהפחתת חבות המס, ניהול סיכונים מיסויים ומיטוב ההיבטים הפיננסיים של המעבר.
המלצות:
- התייעצות עם יועץ מס מוסמך לפני המעבר.
- בחינת תנאי אמנות למניעת כפל מס.
- תכנון נכון של מועד ניתוק תושבות.
- ניהול תיעוד מסודר בנוגע להכנסות והוצאות.
- דיווח מדויק וקפדני לרשויות המס.
מאמר בשיתוף: משרד עורכי דין ד"ר יהושע שרמן ושות',
